小能人加拿大的教会靠什么维持：捐款、出租场地、发工资，「免税」到底免的是什么（BC 和维多利亚篇）
一句话说清： 截至 2026 年 11 月 5 日，教会可以收捐款、收房租、给干活的人发合理的工资；但注册成慈善机构的教会，钱和房子都要用在慈善宗旨上，不能变成负责人的私房钱；「免税」也不是一张永久的免税证，所得税、销售税、物业税各有各的条件，每年还要向加拿大税务局（CRA）交年度申报。
这一篇讲：教会、社团、注册慈善机构这三个名字有什么不同；教会的钱一般从哪里来、花到哪里去；能不能发工资、钱能不能进负责人的口袋；能不能把场地租出去；「免税」到底免哪几种税；然后是几件对您有用的事：您捐了钱，怎么拿正式收据、收据上该有什么、抵税大概怎么算；怎么在 CRA 名录里查一家教会是不是注册慈善机构、看它的账；教会把场地租给 daycare（托儿所），在维多利亚物业税还免不免；为什么不能说「永久免税」；您租教会的礼堂办活动要注意什么；对一家慈善机构有疑问、或者碰上假慈善募捐，找谁。
本页目录
一、先分清三个名字：教会、社团、注册慈善机构
状态：CRA「注册慈善机构和非营利组织有什么不同」页 2025 年 9 月 2 日更新；BC《社团法》（Societies Act）是 BC 法律网站 2026 年 10 月 27 日的现行版。
平时说「这是一家教会」，说的是它是做宗教活动的团体。可是在法律和税务上，要看它登记成了什么。
| 名字 | 是什么意思 | 能不能开抵税的捐款收据 |
|---|---|---|
| 教会、宗教团体 | 说的是这个团体做什么（宗教活动），不是一种登记身份 | 光凭「教会」这个名字不能开 |
| 社团（society） | 在 BC 省按《社团法》成立的非营利法人，是一种「组织形式」 | 成立了社团，不等于能开；要另外向 CRA 申请注册慈善机构 |
| 注册慈善机构（registered charity） | 向 CRA 申请、批下来、拿到注册号的机构 | 能开正式捐款收据（official donation receipt），捐款人报税时可以抵税 |
注册慈善机构是什么。 CRA 的说法是：注册慈善机构只为慈善宗旨成立和运作，可以开正式捐款收据，本身不交所得税；而且要把全部资源用在推进慈善宗旨的活动上。慈善宗旨分四类：扶贫、推进教育、推进宗教（advancement of religion）、其他对社区有益的宗旨。CRA 在「推进宗教」下面举的例子就是礼拜场所（places of worship）和传教机构。
非营利组织（NPO）又不一样。 CRA 说的非营利组织，是为社会福利、公益、娱乐、运动等「除了赚钱以外」的目的成立的协会、俱乐部、社团，比如园艺俱乐部、棋社、读书会。它不在 CRA 注册，没有注册号，不能开正式捐款收据。CRA 还写明：照慈善机构那样运作的组织，不能被当成非营利组织（If you are operating as a charity, you cannot be considered an NPO）。
两者还有几处不同（CRA 对照表）：
- 注册慈善机构每年要交 T3010 年度申报表，每年还有「最低慈善支出」的要求（第十节细讲）；非营利组织没有支出要求，但可能要交 T1044 等申报。
- 两种组织都不能用收入让成员个人得好处。
- 所得税：注册慈善机构不交；非营利组织一般不交，但投资收入、资本收益可能要交税。
大白话： 「教会」说的是做什么，「社团」说的是怎么组织起来，「注册慈善机构」说的是 CRA 批没批。三样可以同时是，也可以只是其中一两样。一个团体在 BC 成立了社团，还没向 CRA 注册慈善机构，就不能开抵税的捐款收据。
相关：在 BC 有哪些组织形式（包括 Society），见第八篇《在加拿大开公司》第一节「先选生意的形式：自己做、合伙做，还是成立公司？」。
二、教会的钱一般从哪里来、花到哪里去
不同的教会差别很大。 有的有自己的楼，有的借学校或社区中心的场地聚会；有的人多，有的人少；有的属于某个教派，有的独立。所以没有一套比例能套在所有教会身上。一家教会到底靠什么维持，要看它自己的账。
CRA 的 T3010 详细财务表（附表 6，Schedule 6）里，收入分这些行（T3010 填表指南 T4033，2024 年 1 月 8 日更新）。 附表 6 只有三种机构要填：一年总收入超过 10 万元的；没有用在慈善活动或行政上的财产超过 2.5 万元的；获准积攒财产的。其他机构填简表（D 部分），简表里没有单独的租金、利息、会费这几行，这类收入填在「其他收入」（第 4650 行）里。
| T3010 上的行 | 是什么钱 |
|---|---|
| 第 4500 行 | 开了正式收据的捐款 |
| 第 4510 行 | 从别的注册慈善机构收到的钱和财物 |
| 第 4530 行 | 没开收据的其他捐赠 |
| 第 4540、4550、4560 行 | 从联邦、省、市或地区政府拿到的钱 |
| 第 4580 行 | 利息和其他投资收入 |
| 第 4610 行 | 出租土地和房屋的租金（CRA 举的例子就有「出租教会停车场的空余车位」） |
| 第 4620 行 | 没开收据的会员费、会费 |
| 第 4630 行 | 没开收据的募款活动收入 |
| 第 4640 行 | 卖东西、收服务费的收入 |
大白话：信众的奉献捐款、别的机构的拨款、政府给某个项目的钱、存款利息、出租场地的租金、办活动收的钱，都可能是教会的收入。本篇的看法：政府的钱多半是给具体项目的，要符合条件才拿得到，不是挂了牌子就有固定补贴。
花钱的地方也很实在。 例子：牧师和行政人员的工资、房租或者贷款、暖气水电、保险、维修、办宗教和社区活动、请会计、募款的开销。义工能省人工，但屋顶漏了、锅炉坏了、保险要续，这些账一样要付。
算一笔示意账（这是例子，全部数字都是假设的，不是教会的平均数，也不是哪一家教会的账）：
| 一年的现金 | 金额 |
|---|---|
| 70 户人家每月各捐 150 元：70 × 150 × 12 | 126,000 元 |
| 平日把一部分场地租给 daycare，假设每月 3,000 元：3,000 × 12 | 36,000 元 |
| 其他收入 | 18,000 元 |
| 一年收进来合计 | 180,000 元 |
| 人员工资和雇主要交的费用 | 100,000 元 |
| 场地和维修 | 45,000 元 |
| 活动 | 20,000 元 |
| 行政 | 10,000 元 |
| 一年花出去合计 | 175,000 元 |
| 剩下 | 5,000 元 |
这个例子没有算 daycare 那部分场地还免不免物业税（第九节细讲）。本篇的理解：剩下的 5,000 元可以留在机构里做储备，不是负责人的分红（为什么不能分，见下面；每年至少要花多少，见第十节）。本篇的提醒：一次大修，就可能把这点余钱用光。
剩下的钱为什么不能分。 BC《社团法》第 4 条：社团不能把钱或财产分出去，除非是付给对方等值的东西（full and valuable consideration）、为了社团的宗旨、给符合条件的接收方，或者法律要求、允许的分配。CRA 也说，注册慈善机构要把全部资源用在慈善活动上。
三、可以发工资吗？钱能不能进负责人的口袋
可以发工资，但要和干的活相称。 CRA「怎么用制裁」指引（2017 年 10 月 31 日更新）里讲「不当利益」（undue benefit）时写：慈善机构为收到的东西或服务付合理的钱，不算给了不当利益；一个成员为慈善机构干活、拿报酬，只要报酬没有明显高过这类工作平常的价钱，就不算不当利益。大白话：牧师、行政人员、清洁工不一定都得做义工，拿工资本身不违规。
什么是「不当利益」。 CRA 说，这条管的是慈善机构给下面这些人好处：机构的成员或董事会成员；捐了机构一半以上资本的人；和这些人关系不一般的人（not at arm's length，比如亲属）；和机构本身关系不一般的人。好处也不一定是机构直接给的：机构让第三方把本该给机构的钱转给别人，也算。
罚得多重。 CRA「董事和受托人」政策摘要（CSP-D10）和「罚款和暂停」页：给董事这类人不当利益，罚款是这笔好处的 105%；5 年内被 CRA 再罚一次同类的，罚 110%，还要暂停开收据的资格。
董事能不能领钱。 CRA 说，董事能不能拿报酬由省里的法律决定；一般来说，慈善机构不能光因为某人当董事就给他钱。BC《社团法》第 46 条：社团的章程（bylaws）没有允许，就不能因为当董事给董事报酬；董事为做事花的合理开销可以报销，章程也可以限制报销。
工资也要公开一部分。 BC《社团法》第 36 条：社团的财务报表里要有一条附注，写董事拿了多少报酬，以及报酬达到规定金额的员工和合同人员拿了多少；附注里不用写名字。CRA 的 T3010 也要填：全职有薪岗位有几个，收入最高的 10 个岗位各落在哪个收入区间，全年工资福利一共多少。
牧师本人也要交税。 符合条件的神职人员可以在报税表第 23100 行申报「神职人员住房扣除」（clergy residence deduction）。CRA 写的条件：您是神职人员、宗教修会成员或某个宗教派别的常任牧师，而且负责或服务一个教区、堂区或会众，或者由宗教修会、派别任命专职做行政；要填 T1223 表，表里的 B 部分要由雇主签字证明；扣除的钱不能超过这份工作的收入。大白话：这是有条件、有上限的一项扣除，不是「当牧师就不用交税」。
教堂升值，不等于负责人发财。 教堂的产权可能登记在教会自己名下、登记在替教会持有的受托人（trustees）名下，或者登记在把楼和地出租给别人、只用来做公共敬拜的宗教团体名下（BC《社区宪章》第 220(1)(h) 条就列了这几种）。本篇的理解：不管登记在谁名下，捐款、租金、卖楼的钱、楼涨的价，都不能拿去给负责人买车、还私人房贷。有人真借了钱给教会、教会按合同还，和私人分红是两回事，但利息和条件也要合理（CRA 认的是「合理的付款」）；欠创办人、董事这类关系人的钱，T3010 上还要单独填（第 4320 行）。
本篇的看法： 账上有一栋很值钱的楼，不等于银行里有钱发下个月的工资。房子是资产，工资要现金，这是两回事。
四、教会能不能做点生意、把场地租出去
状态：CRA 政策声明 CPS-019《什么是相关业务》，2020 年 2 月 11 日更新。
能做的是「相关业务」（related business）。 CRA 说：慈善机构做「不相关的业务」可能被撤销注册；反过来说，法律允许它做相关业务。但私人基金会（private foundation）是例外，做任何生意都可能被撤销注册。CRA 把注册慈善机构分成三类：慈善组织（charitable organization）、公共基金会（public foundation）、私人基金会（private foundation）。一家教会登记成哪一类，要看它在 CRA 的登记。
什么算相关业务，CRA 给了两种：
- 基本上全是义工在做的生意。 法律上写的是「substantially all」的人是不拿钱的义工，CRA 说一般按 90% 算。这种生意就算和宗旨没关系，也算相关业务。
- 和宗旨有联系（linked）、又排在宗旨后面（subordinate）的生意。 要两条都占。
「闲置时段」的例子。 CRA 列的一种联系，是把为慈善活动准备的东西在空闲的时候拿来挣钱。原文例子之一：一家教会的停车场，大小是按市里规定或周日上午礼拜的人数定的，平日可以把车位租出去，算相关业务。CRA 还说，这种情况的前提是：这样东西本来就是慈善活动要用的，而且买下来比租划算。
「赚的钱拿去做慈善」不够。 CRA 写明：生意赚的钱用在慈善上，不足以让它变成相关业务（慈善机构本来就要把资源用在慈善上）。要看的是生意本身和宗旨有没有直接联系。
投资不等于做生意。 CRA 说，拿利息、股息这类投资收入，基本上是被动的，机构不用去经营背后的生意；和自己开门做买卖不一样。
租金要报。 第二节说过，填详细财务表（附表 6）的机构，要在第 4610 行填出租土地房屋的租金；填简表的小机构，租金合在「其他收入」里，看不出单独有多少。CRA 还说，出租的房产要是不用在慈善活动上，要在财务报表附注里写清楚。
本篇的提醒： 租金收入合不合 CRA 的规矩，和那块地方还免不免物业税，是两件事，要分开问（物业税见第九节）。
五、「免税」到底免的是哪几种税
先说结论： 一家注册慈善机构，不是什么税都不交。每一种税各有各的规矩。
| 哪种税 | 大白话 |
|---|---|
| 机构的所得税 | 注册慈善机构不交所得税；前提是它一直保持注册身份。光叫「教会」、光成立了社团，不自动有这个待遇 |
| 您捐款抵税 | 这是捐款人的「不可退还的税收抵免」（non-refundable tax credit），能减少您要交的税，但不是捐 1,000 元政府还您 1,000 元（第七节细讲） |
| GST（联邦消费税） | 真正什么回报都没有的捐款，不收 GST；教会自己买东西一般照样付 GST，符合条件的可以申请退一半（见下面） |
| BC 的 PST（省销售税） | 是省里另一套税，豁免是按物品和服务一项一项列的，要看具体买什么 |
| 物业税 | 看房子在哪个市、拿来做什么用、登记在谁名下、市里有没有批酌情豁免（第九节细讲）；CRA 的慈善身份不等于整块地永久免物业税 |
| 员工工资 | 机构不交所得税，不等于员工的工资不交税；发工资照样要扣税、扣 CPP（加拿大退休金）和 EI（就业保险）、年底开 T4 工资单（CRA 雇主扣缴指南 T4001）；个别情况另有规定，比如发了终身守贫愿的修会成员 |
GST 在 BC 是怎么回事（CRA《慈善机构 GST/HST 指南》RC4082，2024 年 1 月 2 日更新）：
- BC 不是 HST 省份（HST 是联邦和省合在一起收的销售税）。CRA 列的 HST 省份是新不伦瑞克、纽芬兰和拉布拉多、新斯科舍、安大略、爱德华王子岛。在 BC，买东西是 GST 和 PST 分开收。
- 捐款：真正自愿、没有拿任何回报的捐款，不收 GST；拿了钥匙扣、徽章这种很小的纪念品，也不影响。拿到的回报价值不小，这笔「捐款」就可能要收 GST。
- 慈善机构卖的东西和服务，大多数是免 GST 的。还有几样不管谁提供都免，比如给 14 岁及以下孩子、一天不到 24 小时的托儿服务。
- 慈善机构出租、卖出房地产，大多数也免 GST，但有例外（比如卖新建的住房），慈善机构还可以选择把这类出租当成要收税的（叫 election）。
- 慈善机构买东西付的 GST，符合条件的可以申请退 50%，叫「公共服务机构退税」（public service bodies' rebate，表 GST66）。大白话：是退一半，不是买东西不用付税。
BC 的 PST（BC 省政府「PST 豁免和证明文件」页，2026 年 10 月 1 日发布）： 豁免是按物品和服务一项一项列的，有的要交证明文件。和慈善有关的一个例子：注册慈善机构收到符合条件的人送的物品（包括车），可以免 PST。慈善机构、社团的 PST 规矩，省政府另有一份公告（Bulletin PST 304，PDF 文件，本篇没读）。
六、您捐了钱：怎么拿到正式收据，收据上该有什么
状态：CRA「捐款前要知道的事」页 2025 年 9 月 2 日更新；「正式捐款收据样张」页 2021 年 12 月 1 日更新。
收据要自己开口要。 CRA 说：注册慈善机构可以开正式捐款收据，但不是必须开，所以要问；没有有效收据，就不能抵税。有的机构定了最低金额才开，有的募款活动不开收据，CRA 建议机构事先说清楚。
什么时候拿到。 CRA 说，机构答应给收据的，一般在您捐款的第二年 2 月 28 日以前能收到。有的机构一年里随时开，有的到年底把一年的现金捐款合开一张。捐的是东西（不是钱），每一次要单开一张收据，金额按捐的时候的市价算。
收据上要有这些（CRA 样张页列的）：
- 写明这是「用于所得税的正式捐款收据」（Official donation receipt for income tax purposes）
- 机构的名字和地址，要和 CRA 登记的一样
- CRA 给的注册号（Registration No.）
- 收据编号，每张都不一样
- 开收据的地点（哪个城市）
- 收到捐款的日期（现金捐款可以只写年份）、开收据的日期
- 您的姓名（个人写名、姓和中间名首字母）和地址
- 捐款金额；您拿到的回报值多少、是什么；能抵税的金额（eligible amount）
- 有权签收据的人的签名
- CRA 的名字和网址：canada.ca/charities-giving
- 捐的是东西的，还要写东西是什么；请人估过价的，写估价人的名字和地址（CRA 样张页建议：东西值 1,000 元以上的，请人估价）
这些钱，不能开捐款收据（CRA「什么算捐赠」页）： 买机构的东西或服务的钱；普通活动的入场费（募款活动另说，见下面「只能按差价开」）；买彩票、抽奖的钱；会员费里您得到的好处超过 80% 的；捐时间、捐手艺、捐劳力（义工）；只是答应要捐、还没捐的；指定给某一个人或某一家人的。把自己的东西或房子借给、免租给机构用，也不能开收据。例子：交给教会 daycare 的学费、租教会礼堂的钱、在教会买东西的钱，都是买东西或服务，改叫「奉献」也不能开成捐款收据。
CRA 的问答还说：捐款不能指定给某一个人，但可以指定用在机构的某个项目上。CRA 还说，时间、手艺、劳力不是财产，所以不能开收据；要是机构先付钱给您、您再把这笔钱捐回去，捐回的钱可以开收据。
交钱又拿了回报：只能按差价开。 CRA 叫「分拆收据」（split receipting）。CRA 样张的例子：您花 50 元参加募款晚宴，饭值 20 元，能抵税的就是 30 元。拿到的回报超过捐款的 80%，就不能开收据。很小的纪念品（不超过 75 元，也不超过捐款的 10%，两者取小的）可以不扣（这是抵税用的标准，和第五节 GST 说的「很小的纪念品」不是同一条）；但募款晚宴的饭、现金、礼券这类，一定要扣。
年底寄支票。 CRA 的问答：信封上的邮戳在 12 月 31 日或以前，就算那一年的捐款。要是您 12 月 28 日把支票塞进机构的信箱，机构 1 月才开门，那就算第二年的。
收据写错了、弄丢了： 找开收据的机构，请他们补开。
可以这样问（英文）：
（能给我开一张报税用的正式捐款收据吗？上面有这家机构的慈善注册号吗？）
本篇的提醒： 别只认扫码收款的二维码或者门口的招牌。收据上的名字和注册号，可以拿去 CRA 名录核一下（第八节）。
七、捐款抵税大概怎么算
状态：CRA 捐款抵税页（第 34900 行）2026 年 7 月 6 日更新，上面列的是 2025 税年的比例；BC 省政府税收抵免页 2026 年 4 月 20 日更新、税率页 2026 年 4 月 17 日更新，有 2026 年的数。本篇只讲规则，不替您算，也不替您报税。
几条基本规则（CRA）：
- 这是不可退还的税收抵免：能把您要交的税减下来；抵免比要交的税还多，多出来的不退给您（BC 省政府税收抵免页也这样写）。
- 一般一年最多能用到您净收入的 75%。
- 当年不一定要用完，可以留到后面 5 年里的任何一年用；以前留下来的要先用。
- 您和配偶（或同居伴侣）的捐款收据，可以放在一个人的报税表上报。
- 报的时候：联邦填 Schedule 9（报税表第 34900 行），BC 填 BC428 表的 B 部分（Part B，第 58969 行）。不管电子报还是寄纸质报税表，收据都不用寄（纸质表要附上 Schedule 9），但要留着，CRA 要看的时候拿得出来。
比例（每一档用在哪部分捐款上，规则不一样）：
| 2025 税年 | 2026 税年 | |
|---|---|---|
| BC：前 200 元 | 5.06% | 5.60% |
| BC：超过 200 元的部分 | 16.8%（应税收入超过 259,829 元的那部分人，有一部分按 20.5%） | 16.8%（门槛是 265,545 元，有一部分按 20.5%） |
| 联邦 | CRA 页列了三档：14.5%、29%、33% | CRA 捐款页还没出 2026 年的数；联邦 2026 年最低一档税率是 14% |
BC 的规则是 BC 省政府税收抵免页写的：前 200 元按当年 BC 最低税率（2026 年是 5.60%，见 BC 税率页）；超过 200 元的部分，按 16.8%；收入很高的人，超过 200 元的部分里有一块按 20.5%。联邦三档各用在哪部分，CRA 的网页上没有直接写，用 Schedule 9 算。
例子（只算 BC 这部分，2026 税年，应税收入不到 265,545 元）： 一年捐 1,000 元。前 200 元：200 × 5.60% = 11.20 元；后 800 元：800 × 16.8% = 134.40 元；BC 这部分一共可以抵 145.60 元的税。联邦那部分另算。
本篇的看法： 按 CRA 页面列的 2025 年最高比例，联邦 33% 加 BC 20.5%，也只有 53.5%。所以不管收入多高，捐 1,000 元抵掉的税都比 1,000 元少得多。「捐款就是政府替您出钱」这种说法不对。
有问题问谁： 自己的捐款怎么报、报错了怎么办，问 CRA 个人报税热线。
相关：CRA 个人报税的电话和打之前要准备什么，见第七篇《政府部门电话大全》「报税和政府发给个人的福利」一节。
八、怎么查一家教会是不是注册慈善机构、看它的账
状态：CRA「怎么查一家慈善机构的资料」页 2025 年 11 月 26 日更新。
第一步：先问机构本身。 CRA 说，对一家慈善机构有问题，先直接问它，它最清楚。本篇的建议：可以请它给您准确的法定名称和慈善注册号。
可以这样问：「Could you tell me your charity's legal name and CRA registration number?」
第二步：在 CRA 的慈善机构名录（List of charities）里查。 CRA 说，在名录里能查到：
- 这家机构现在是已注册、已撤销、已取消、暂停，还是被罚过（registered、revoked、annulled、suspended、penalized）；
- 联系方式、一般做什么活动；
- 最近五个财政年度交的 T3010 里的财务资料。
名录的搜索页是用脚本做的，本篇读不到页面上的具体按钮和格子，打开后照页面提示按名字查就行。CRA 还说，被罚过、被暂停的机构，可以在名录的「高级搜索」（advanced search）里，在「Sanction」下拉菜单选「Penalized」或「Suspended」查。
本篇的提醒： CRA 防诈页提醒，有的骗子用的名字听起来像有名的慈善机构，但不完全一样。一个字一个字地对名字和注册号。
第三步：还想多看，可以向 CRA 要资料。 CRA 说，非正式申请（用 Request for registered charity information 表）免费，一般比正式的信息公开申请快，由 CRA 慈善局处理；正式申请可能要收费、更慢。CRA 能给您：
- 机构的章程文件，包括宗旨；
- 注册申请里能公开的部分、注册通知（包括条件和警告）；
- 董事、受托人的名字和任职时间；
- 年度申报和财务报表里能公开的部分；
- CRA 撤销、取消它注册的理由信，以及暂停、罚款的信（撤销税的金额除外）。
CRA 不会给您：捐款人的资料、机构有没有在被审计、审计到哪一步、CRA 的线索从哪里来。
看 T3010 的时候，可以问自己这几个问题（本篇的建议）：
- 收入主要靠捐款，还是靠租金（填附表 6 的机构看第 4610 行；小机构的简表没有这一行）？
- 工资、场地各花了多少？
- 有没有贷款，有没有指定了用途的钱？
- 有没有一次性卖楼的钱被当成了每年都有的收入？
- 出租的一方、租房的一方和负责人之间有没有关系，决定是怎么做的？
本篇的提醒： T3010 里的工资是按岗位填区间，不是每位牧师的私人税表。工资开支高，不能单凭这一条就说有问题，要结合干的活、机构多大、做多少服务一起看；反过来，挂着慈善的牌子，也代替不了账目公开。名录上能看到申报，也不等于政府一项一项审计过、替它担保。
九、教会把场地租给 daycare，在维多利亚物业税还免不免
状态：BC《社区宪章》（Community Charter）和《学校法》（School Act）是 BC 法律网站 2026 年 10 月 27 日的现行版；维多利亚市政府物业税页是 2026 年 11 月 5 日读的。本节讲的是维多利亚市和 BC 其他按《社区宪章》办事的市；温哥华市的物业税按另一部法（Vancouver Charter），本篇没核。
先说结论（本篇的理解）： 可能还是全免，可能一部分要交，也可能要靠市议会另外批。不能光凭「周日做礼拜、平日办 daycare」就认定整栋楼永久免税。要看那栋楼的具体情况，问 BC Assessment 和市政府。
第一层：法律直接免的（statutory exemption，不用申请）。 BC 省政府「地方税豁免」页说，这种豁免是法律直接给的，由 BC Assessment 按产权和用途直接认定，市议会没有决定权。《社区宪章》第 220(1)(h) 条：专门留作公共敬拜的建筑（a building set apart for public worship）和它下面那块地，免物业税，条件是土地登记在下面三种人名下之一：
- 用这栋楼的宗教团体；
- 替这个团体持有的受托人；
- 把楼和地出租给别人、只用来做公共敬拜的宗教团体。
还有两句要注意：
- 第 220(3) 条：这种豁免不包括各种收费（fee）。大白话：免的是税，不是水费这类收费。
- 第 220(4) 条：这种豁免只管市政物业税。学校税是另一部法管：《学校法》第 131(1) 条说，在市里、按《社区宪章》免了物业税的物业，学校税也免。税单上其他机构收的钱怎么算，本篇没核到，问市政府。
第二层：市议会可以酌情批的（permissive exemption，要申请）。 《社区宪章》第 224 条列了好几种，和教会有关的有：
- 第 224(2)(f) 条：已经按第 220(1)(h) 条免税的教堂，周围的地、市议会认为教堂必需的礼堂（hall）和礼堂下面、周围的地。
- 第 224(2)(c) 条：本来能按第 220 条免税，只因为有了「次要用途」（secondary use，主要用途之外的另一种用法）才不能免的房地。
- 第 224(2)(g) 条：宗教团体租或借来做公共敬拜的地方，以及它必需的礼堂。大白话：教会借学校、社区中心做礼拜，这条有关。
- 第 224(2)(a) 条：慈善、公益或其他非营利法人拥有或持有（owned or held）、市议会认为用途和它的宗旨直接相关的房地。
酌情豁免的规矩（第 224 条）：要市议会通过附例（bylaw，市议会定的地方法规）；期限一般最长 10 年，但教堂周围的地和必需礼堂那一项（第 224(2)(f) 条）不受这个上限（第 224(5) 条）；第二年要免，附例要在当年 10 月 31 日或以前生效；只免一部分地的，附例里要写清是哪一块；房地的用途或者产权不再符合条件，原来的豁免就不再适用，要交税（第 224(7) 条）。
把三种情况分开看（这是本篇按条文做的分析，不是对哪一处房产的评税结论）：
| 情况 | 条文上要看的 | 要问清楚的 |
|---|---|---|
| 教会自己办的托儿、儿童活动，楼平时还是主要做礼拜 | 楼还算不算「专门留作公共敬拜」；不算的话，第 224(2)(c) 条「次要用途」能不能让市议会酌情批 | BC Assessment 怎么认定；市里愿不愿意按 (c) 批 |
| 把一部分地方租给另一家非营利机构办 daycare | 教会自己用这栋楼，产权条件可以按第 220(1)(h)(i) 条满足；要看的是租出去的那一块，还算不算「专门留作公共敬拜的建筑」 | 租出去那一块会不会单独评成要交税；那家机构能不能按第 224(2)(a) 条申请（条文写的是「拥有或持有」，租户算不算要问市政府） |
| 长期租给营利的 daycare 做生意 | 《社区宪章》第 25(1) 条：市议会不得资助生意，免税也算资助。第 224(3) 条说，只有 (e) 和 (g) 到 (j) 这几项不受第 25(1) 条管；(a)、(c)、(f) 这几项要受它管 | 本篇的理解：营利生意用的那一块，很难靠酌情豁免免税；具体问市政府 |
本篇的提醒： 租约怎么写、谁实际管那块地方、是专用还是和礼拜共用、一周用几天、租多久，都可能影响认定。不能简单按「一周五天给 daycare、两天做礼拜」去算要交几成的税。还有，daycare 收家长的钱，不等于它一定是营利的；登记成非营利，也不等于它做的每件事都合格。托儿所自己的收入、教会收的租金、这栋楼的税单，是三本不同的账。
维多利亚市的酌情豁免怎么申请（维多利亚市政府物业税页）：
- 按《社区宪章》第 224 条，市议会可以给非营利组织批物业税豁免。
- 批下来的是三年的豁免，每三年要重新申请一次。
- 每年 4 月开始受理，5 月 31 日截止；附例在每年 10 月 31 日以前通过。
- 页面上写着：2027 年的申请已经截止；2028 年的申请表会在 2027 年春天放出来。
- 市里有一份《Permissive Property Tax Exemption Policy》政策全文，申请表、批了哪些房产的清单也都放在网上，这几样都是 PDF 文件，本篇没读；里面怎么规定、要交什么材料，以文件和市政府的答复为准。
大维多利亚不只一个市。 萨尼奇（Saanich）、橡树湾（Oak Bay）、埃斯奎莫尔特（Esquimalt）等都是各自的市政府，酌情豁免由各自的市议会定。邮寄地址写着 Victoria，不一定就归维多利亚市管。
准备出租以前，按这几步问（本篇的建议）：
- 先确认归哪个市管。 看物业税单正面的管辖区号（jurisdiction number）和档案号（folio / roll number）。
- 准备一套资料： 地址、档案号、产权登记在谁名下、教会和 daycare 各是什么法律身份（营利还是非营利）、租约草稿、租金、平面图、哪些地方专用哪些共用、每周怎么用、现在的税单和以前批过的豁免。
- 问 BC Assessment 法律直接免的那部分。 电话 1-866-825-8322（周一到周五早上 8:30 到下午 4:30），也可以用网上联系表；维多利亚办公室在 #400-3450 Uptown Blvd，要当面谈先打电话预约。问：出租以后第 220(1)(h) 条还适不适用、哪一块会变成要交税、要补交什么资料。BC Assessment 有一份专门讲公共敬拜物业的政策文件（Places of Public Worship Policy，PDF，本篇没读），可以请他们按这份政策答复。尽量拿到书面答复。
- 问市政府酌情豁免那部分。 维多利亚市：邮箱 propertytax@victoria.ca，电话 250-361-0228。问：适用哪一条、出租的那一块包不包括在内、申请人够不够资格、营利的部分怎么算、用途变了以后要做什么。
- 把答案写进预算和租约： 按「可能要交税」的情况算成本，写清楚新增的税、维修、保险谁出。托儿所要不要执照、场地合不合格，是另一套规定，本篇没讲；税务上的决定代替不了托儿执照。
写邮件可以这样写（英文）：
（我们打算把 [地址]、档案号 [档案号] 这栋楼里大约 [面积] 的地方，周一到周五租给 [对方的法定名称]（营利／非营利机构）办 daycare；周末这块地方用来 [用途]；这块地方是 [daycare 专用／和我们共用]。请确认法律直接免税和酌情豁免还适不适用、哪些地方会变成要交税、需要哪些文件、变化从哪一个税年开始。）
本篇的提醒： 以上是问的步骤，不是替哪一处房产承诺免税。没有具体地址、租约、使用安排和以前的豁免决定，谁也不能准确说「还是全免」或者「全部取消」。
十、为什么不能说「永久免税」
注册慈善机构不用每年重新申请资格，但每年都要申报、一直要守规矩。
每年交 T3010。 CRA 说：所有注册慈善机构都要交年度申报表 T3010，财政年度结束后六个月内交。CRA 还说，从 2027 年起，打算让所有 T3010 都在网上交。
不按时交会怎样。 CRA「罚款和暂停」页：慈善机构不交年度申报，CRA 会直接走撤销注册的程序；以后重新申请注册时，还要罚 500 元。
开错收据也会罚。 同一页：开的正式收据信息不对，第一次罚收据上可抵税金额的 5%，再犯罚 10%。CRA 对严重违规、反复违规，可以罚款、暂停开收据，或者撤销注册。
注册被撤销，不是把剩下的钱分了就算完。 CRA「撤销税」页（2026 年 2 月 20 日更新）：
- 撤销税（revocation tax）等于还完债以后剩下的全部资产的 100%。
- 从 CRA 发出「打算撤销」的通知那天起算一年，叫清盘期。这一年里要填 T2046 表、交撤销税。
- 这一年里，把剩下的资产用在慈善活动上，或者转给符合条件的受赠机构（eligible donee，CRA 说这样能让资产留在慈善领域里；哪些机构算，以 CRA 的规定为准），可以减少撤销税。
- 一年内重新申请并拿回注册、交清其他税和罚款、补交所有欠交的 T3010 和财务报表，才可以不交撤销税。
被撤销以后收的捐款。 CRA 问答：注册被撤销的组织还可以收捐款，但不能开捐款收据；以后重新注册成功，才可以给撤销期间收到的捐款补开。CRA 提醒捐款人：能不能重新注册成功，没有保证。
每年至少要花一笔钱在慈善上（最低慈善支出，disbursement quota）。 CRA 说：
- 这笔钱按机构「没有直接用在慈善活动或行政上」的财产算，比如银行里的现金、股票、债券、基金、GIC（银行定期存款）、土地和楼房。
- 以慈善组织（charitable organization）登记的，前 24 个月这类财产的平均值超过 10 万元，每年至少要花：100 万元以内的部分的 3.5%，超过 100 万元的部分的 5%。（公共和私人基金会的门槛是 2.5 万元。）
- 用来做慈善活动的楼不算，比如平常做礼拜的教堂；但楼里有一部分拿来做非慈善的事，那一部分要按比例算进去。
- 算出来是零，机构照样要把钱、人和房子用在慈善宗旨上。
大白话：这不是说每年要把收入全部花光，也不是说银行里的钱可以一直攒着不管。
BC 社团的年报是另一件事。 BC《社团法》第 73 条：社团要在每次年度会员大会后 30 天内，向 BC 注册处交年报；连续两年都没开年会，注册处可以通知它可能被解散。这和交给 CRA 的 T3010 是两样东西，交了一样不能代替另一样。
物业税的豁免也会到期、会失效。 第九节说过：用途或产权变了，酌情豁免就不再适用；维多利亚市每三年要重新申请。
十一、您租教会的礼堂办活动，要注意什么
不少教会会把礼堂、活动室租给社区，办婚宴、生日会、追思会、讲座、市集。您要是租的那一方，有几件事先弄清楚。
1. 租金不是捐款，不能开捐款收据。 CRA「什么算捐赠」页写明，向机构买东西或服务（the purchase of goods or services from a qualified donee）不算捐赠；捐款人拿到的回报里，也包括「使用财产」（the use of property）。本篇的理解：租礼堂就是花钱买场地的使用权，所以租金不能开捐款收据。对方说「租金算奉献、给您开张收据」，这张收据不该开。
2. 账单上一般不会加 GST。 CRA 的 RC4082 指南：慈善机构出租房地产大多免 GST，还专门举了「出租礼堂办婚礼」这类场地出租的例子。但有例外，慈善机构也可以选择把出租当成要收税的。本篇的建议：账单上加了 GST，可以问一句为什么。
3. 要供酒，先查要不要申请许可。 BC 省政府「是否需要酒类特别活动许可」页（2026 年 11 月 5 日更新）：要卖酒或者请客人喝酒，活动办在私人住宅以外的地方，家庭活动（婚礼、周年、生日、退休、追思会、婚前派对）一般要申请「特别活动许可」（Special Event Permit，SEP）；请柬邀请的客人、会员活动、提前给票的活动也一样，私人活动的票不能在门口卖。场地本身已经有酒牌的，另有规定。本篇的理解：教会的礼堂不是私人住宅。本篇的建议：先问教会允不允许在场地里喝酒，再上省政府网站看要不要申请。
可以这样问场地方：「Is alcohol allowed in the hall? If so, do we need to get a Special Event Permit ourselves?」
4. 写清楚的东西（本篇的建议）： 租哪几间、几点到几点、能不能提前进场布置；押金多少、什么情况扣；谁负责打扫、垃圾怎么处理；取消怎么退钱；厨房、音响、桌椅能不能用；出了事故谁的保险管，要不要您自己买活动保险。这些最好写在租约或者确认邮件里。
5. 在礼堂里卖吃的。 办市集、卖吃的，还要看卫生部门的要求（见下面的相关篇）。
相关：在维多利亚办市集、卖吃的要找谁批，见第二十四篇《在维多利亚摆摊》第五节「卖吃的，先让卫生部门看菜单」。
十二、对一家慈善机构有疑问，或者碰上假慈善募捐，找谁
先分清是哪种情况。
1. 一般的问题：先问机构本身。 第八节说过，CRA 建议先直接问机构。
2. 您觉得一家注册慈善机构不守规矩：报给 CRA 的「全国线索中心」（National Leads Centre，NLC）。 CRA「举报慈善机构违规或捐款骗局」页（2026 年 7 月 23 日更新）：
- CRA 举的违规例子有：募款方式不当；做《所得税法》不允许的事；开假收据；把收入给董事、受托人这类人个人得好处；挪用钱；做的事和登记的宗旨不相干；在国外的活动没人管；做不相关的生意。
- 只能通过线索中心报，不要直接发给慈善局的某个工作人员，这样您的身份和资料才受保护。线索中心可以匿名报。
- 报的时候最好写上：机构名字、注册号（有的话）、详细情况、相关文件（有的话）。
- 慈善局不会告诉举报人处理进展；只有机构被撤销、取消、暂停或罚款，才会公开。
3. 有人冒充慈善机构骗捐： CRA 说，没在 CRA 注册的个人或组织冒充慈善机构，要找当地负责调查的部门（一般是警察），也可以报给加拿大反诈骗中心（Canadian Anti-Fraud Centre）。
- 加拿大反诈骗中心：网上报 reportcyberandfraud.canada.ca（可以匿名）；电话 1-888-495-8501，周一到周五东部时间早上 10 点到下午 4:45，节假日不开；换成 BC 时间，11 月第一个星期日到第二年 3 月第二个星期日是早上 8 点到下午 2:45，其余时间是早上 7 点到下午 1:45。反诈骗中心说，被骗了先尽快找当地警察。
- 在维多利亚市和埃斯奎莫尔特：维多利亚警察局非紧急电话 250-995-7654；有生命危险、犯罪正在发生，打 911。
这些情况可能是骗局（CRA 防诈页列的）： 催您马上捐；打电话来谢您一笔您不记得答应过的捐款；名字像有名的慈善机构、又不完全一样；上门募捐的人不肯说机构的详情；要您付现金、礼品卡或汇票，不收转账、支票或信用卡（现金查不到、也撤不回）；说派快递来取钱；募捐的人特别热情、问您的私事；用免费邮箱；来电显示是 123-456-7890、777-777-7778 这种奇怪号码。还有一种：答应给您的收据比您实际捐的钱还多，CRA 说这种收据多半无效。觉得被逼着捐，就先别捐。
4. 想问 CRA 慈善机构的一般规定： CRA 慈善局电话 1-800-267-2384，周一到周五东部时间早上 8 点到下午 5 点，法定假日除外（换成 BC 时间，11 月第一个星期日到第二年 3 月第二个星期日是早上 6 点到下午 3 点，其余时间是早上 5 点到下午 2 点）；听障或语障人士用 TTY 1-800-665-0354。慈善局说，想查某一家机构的资料，按第八节的办法申请。
可以这样说：「I have a question about a registered charity. I'd like to know how to check its registration status and request its public information.」
相关：被骗以后怎么报警、怎么向反诈骗中心报，见第三十一篇《银行卡被盗刷怎么办》第八节「报警，再向加拿大反诈骗中心报一次」。
本篇的看法： 一家教会能长期开下去，靠的是有人一直来、有钱进来、场地和人管得好。税务上的优惠能省一部分开销，但不是负责人一辈子的免税证；把场地租给 daycare 能多一笔收入，也会带来新的用途、成本和税务问题。本篇讲的是一般的规矩，不对任何一家教会或托儿所下合不合规的结论；真要出租、买楼或改用途，以主管部门对那处房产、那笔交易的答复为准。
本篇主要官方入口
以下是本篇用到的全部官方网页，按来源分成 6 组；各节末尾也列了和那一节有关的几个。其中 47 个网页 2026 年 11 月 5 日都打开过：4 份是 PDF，只确认了文件在，内容没有读（清单里都写明了）；CRA 慈善机构名录的搜索页是用脚本做的，读不到页面上的具体内容，只确认能打开；其余网页都逐段读过。「全国网上报案系统」那一条，是反诈骗中心举报页上写的网上报案网址（第三十一篇也列了），本篇没有另外打开它。